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广州小规模纳税人账务核算应该怎么处理?

小规模纳税人是指年销售额在规定的标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。 小规模企业在日常账务记账时应注意的问题: 1、企业所得税的核..

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广州小规模纳税人账务核算应该怎么处理?

作者:瑞讯财务   来源:瑞讯财务   发布时间:2018-12-15 01:27:48

小规模纳税人是指年销售额在规定的标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
 
小规模企业在日常账务记账时应注意的问题:
 
1、企业所得税的核算问题
 
核定征收所得税,主要是根据应税收入额或成本(费用)支出额来确定的。从税务实践方面来看主要是以应税收入额来确定,而应税收入无非是看发票所开具金额数目,或在账务上面做了多少。不过一定会与开具发票来比对,也有可能还会与取得的发票、进货单据之类的凭证进行比对来确定你的应税收入额。
 
核定征收所得税的计算公式是:
 
① 应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或应纳税所得额 =成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率
② 应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
因此,根据主管税务机关核定的所得率(会以“核定所得率通知书”的形式送达公司),计算缴纳所得税。
 
企业所得税一般按照按月(季)预缴,年终汇算清缴。企业所得税适用税率25%,符合条件的小型微利企业,经主管税务机关审批,可减按20%税率计算缴纳。小规模企业在购进货物或服务时为了少缴甚至不缴税费,不取发票、完全用费用冲减收入,在检查时将被视为假账。同时,因为无法取得上游企业的发票,造成上游的偷漏税,也应该接受相应的处罚。企业主和财务人员必须重视起来。
 
2、发票问题
 
小规模企业日常取得、开出的发票,一样会纳入税务机关金税三期的大数据监控中的,因此企业必须取得符合税务机关开具要求的合格发票。同时开具发票时也要遵守发票开具规范要求,在税控系统内开具,不能随意单独制作或手写销货清单。
 
3、建账
 
所得税采取核定征收有六个规定,其中有一条则是“依照法律、行政法规的规定应当设置而未设置账簿的”应当采取核定征收的方式。税务机关应当推进纳税人的建账建制的工作,积极督促核定征收所得税的纳税人建账建制,引导纳税人向查账征收方式过渡,改善经营管理。对符合查账征收条件的纳税人,应及时调整征收的方式,实行查账征收。
 
以上就是对小规模纳税人账务核算应该怎么处理的讲解,希望对你有帮助。
 


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