作者：瑞讯财务   来源：瑞讯财务   发布时间：2021-12-24 11:39:21

【一般纳税人和小规模纳税人代理记账有什么区别】公司分为一般纳税人和小规模纳税人这两种纳税人身份，一般纳税人在税务问题处理方面相比起小规模纳税人来说会复杂一些。

一般纳税人和小规模纳税人代理记账的区别：

1、账务处理规范性要求不同对于一般纳税人来说，它们取得的增值税专用发票是可以认证抵扣的。为避免一般纳税人购买虚假发票、虚开增值税发票认证抵扣，税务部门对其账务处理以及票据审核的要求都是非常严格的。税务部门将会继续提升对发票的审核监控力度。在账务处理方面，一般纳税人的审查比小规模纳税人更加严格，审查的程序也相对复杂严谨。

2、做账单据存在差异在公司日常经营过程中，会产生各种各样的发票、单据，也就是原始凭证，它是会计人员进行账务处理的基础。一般纳税人营业额较高，公司所产生的单据不管是在数量上还是在金额上都比小规模公司大。一般纳税人记账报税涉及到增值税进项发票的认证和抵扣，涉税事项比小规模纳税人多，所以操作比较复杂。

3、记账报税标准、次数不一一般纳税人的账务处理比小规模纳税人高，代理记账的区别也比较大，无论是从记账单据、科目设置、税金核算哪方面来说，较小规模纳税人都更为规范。一般纳税人都是按月申报纳税的，而小规模纳税人则可以选择按季度申报。在记账报税方面，二者也存在明显差别。

一般纳税人和小规模纳税人身份认定：

1、认定标准不一样税务局最新规定，小规模纳税人标准调整为年销售额500万元及以下，一般纳税人则与小规模纳税人相区别。换句话说，就是年销售额超过500万。公司没有达到认定标准，但是希望公司发展做大，毕竟这样在招标时更有优势，可以主动申请成为一般纳税人吗？当然可以！前提是这些公司有较高的会计核算水平。

2、所需符合的条件不一样大部分情况下，小规模纳税人不但会计核算不健全而且政策要求比较宽泛。而一般纳税人公司，所需符合的条件相对多一些，包括以下条件：有固定生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿；根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

3、两者税率不一样一般纳税人税率有13%、9%、6%几种区别，而小规模纳税人则不同，商业公司、工业公司统一按3%的税率征收，当然，免征的就除外了。

4、使用发票不一样小规模纳税人销售无法开具增值税专用发票，只能使用普通发票。如果对方要求开具增值税专用发票怎么办？小规模纳税人就需要到税务局代开3%的增值税专用发票了。（部分行业小规模纳税人也可自行开具专票）而一般纳税人不仅可以开具增值税专用发票，还可以开具普通发票，所取得的增值税专用发票也可以用于抵扣！

5、税收政策方面不一样小规模纳税人按3%增值税税率征收，每月销售额度不超过10万元的或季度不超过30万元的，不需要缴税进行申报即可。当超过这个标准时才需要缴税，并且小规模纳税人通常按季进行申报。但是，一般纳税人每月都要按时进行纳税申报。