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广州汇算清缴怎么做(公司汇算清缴流程详解)

【广州汇算清缴】指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。为了保证税款及时、均衡入库,在实际工作中,一般采取分月、分季预缴税款..

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广州汇算清缴怎么做(公司汇算清缴流程详解)

作者:瑞讯财务   来源:瑞讯财务   发布时间:2021-05-19 09:07:58 热度:

【广州汇算清缴怎么做(公司汇算清缴流程详解)】指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。为了保证税款及时、均衡入库,在实际工作中,一般采取分月、分季预缴税款,年终汇算清缴,多退少补的征收办法。分月、分季预缴,一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款,与全年决算的课税依据往往很难完全一致,所以在年度终了后,必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算,清缴税款,对已预交的税款实行多退少补。

广州汇算清缴怎么做(公司汇算清缴流程详解)

汇算清缴的对象有两个:

1、实行查账征收的企业;

2、实行核定应税所得率的企业。企业无论盈利或亏损,是否在减免期内,均应按规定进行汇算清缴。

3、实行核定定额征收企业所得税的企业,不进行汇算清缴。

汇算清缴的工作:

1、汇算:在月度或季度终了后15日内预缴的基础上,自行计算确定全年应缴、应补及应退税款。

2、申报:填写并报送企业所得税年度纳税申报表及其附表,以及税务机关要求提供的其他资料。

3、缴纳。

广州公司汇算清缴流程:

1、填写纳税申报表并附送企业汇算清缴相关材料。广州企业进行汇算清缴,其需要在年度终了后45天内以财务报表为基础,自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及附表,并按时向主管税务机关办理年度纳税申报。同时,在该环节,企业还应当注意附送汇算清缴所需其它相关资料。

广州汇算清缴怎么做(公司汇算清缴流程详解)

2、主管税务机关受理企业申请,并对企业所报送的汇算清缴材料进行审核。在该阶段,主管税务机关的审核内容主要包含:

①企业名称、电话、地址、银行账号等基本资料,若主管税务机关发现企业在经营活动中存在变更行为,则要求其提供相关变更依据;

②企业税目、税率和计税依据填写是否完整、正确,税额计算是否正确,附送资料是否齐全、是否符合逻辑关系、是否进行纳税调整等。如若发现问题,将及时通知企业进行调整、补充、修改或限期重新申报;

③主管税务机关经审核确认无误后,确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款,或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。

3、企业主动纠正申报错误。广州企业提交汇算清缴申报材料后,如若发现申报出现错误,那么就可以根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的相关规定,填报《企业所得税自查申报表》向主管税务机关纠正错误,税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。

广州汇算清缴怎么做(公司汇算清缴流程详解)

4、结清税款。在完成材料审核后,广州企业应根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额,于年度终了后4个月内清缴税款。若企业预缴的税款少于全年应缴税款的,需在4月底前将应补缴的税款缴入国库;若预缴税款超过全年应缴税款的,需办理抵顶或退税手续。


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