作者：瑞讯财务   来源：瑞讯财务   发布时间：2022-02-12 09:35:17

【小规模纳税人享受增值税优惠(小规模企业申报纳税问题)】小规模企业在税务上有优惠，并且还存在着资金相对较少等问题。

1、消费税小规模纳税人年度营业额未少于30万确实必需缴费？

自2019年1月1日起，全面实施按季纳税的增值税小规模纳税人凡在预缴地达到的季销售额未超过30万元的，当期不须预缴缴纳。

2、小规模纳税人销售产权能否珍惜10万元所列增值税课税政策？

按照《国家税务总局关于小规模纳税人上缴增值税政策有关征管问题的日前》（国家税务总局公告2019年第4号，以下原称“4号公告”）规定，小规模纳税人的总计月（季）销售额未超过免税基准的，其包括销售不动产在内的所有销售额均需享受免税政策。小规模纳税人中的个人销售住房，具备现行政策规定的，可以直接享受增值税免税政策。

3、增值税免税标准降低后，其他个人发生销售不动产如何处理？

其他个人偶遇发生销售不动产的行为，不能按照现行政策规定实行按次纳税。因此，《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》恰当其他个人销售不动产，之后按照现行政策规定征免增值税。比如，如果其他个人销售住房满2年符合免税条件的，仍可继续享受免税；如不符合免税条件，则应照章纳税。

4、按月纳税的小规模纳税人上月发生的销售在本月发生销售撤兵，本月实际销售额超10万元，如何正确本月销售额能否享受增值税免征票价？

按照现行政策规定，纳税人应用于方便计税方法计税的，因销售退回而缴纳给购得方的销售额，应当从当期销售额中停牌。因此，发生销售退回的小规模纳税人，应以本期实际销售额扣减销售退回相应的销售额，确定是否适用10万元以下免税政策。

5、《增值税纳税身份证（小规模纳税人适用）》是否有调整？

小规模纳税人增值税申报表栏次从未更动，但其余部分栏次写明射程有转变。《国家税务局总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）规定，适用增值税余额税款政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。

6、按季申报的小规模纳税人除名不动产转让销售额后可享受免征增值税政策，在申报时应特别注意什么？

按照现行政策规定，小规模纳税人当期若发生销售不动产销售业务，以收取不动产销售额后的当期销售额来判断是否超过10万元（按季30万元）。纳税人在申报过程中，可按照申报子系统讯息奏报中考不动产销售额，系统将启动时提示是否超过月销售额（季度销售额）及填报注意事务。

7、按季申报的小规模纳税人现转让不动产，除了按照申报系统提示填报不动产数据部份，还需要填报申报表相关栏次吗？

需要填报。小规模纳税人转让不动产，除了按照申报系统提示填报不动产信息以外，还应根据政策适用可能会据实填写小规模纳税人申报表相关栏次，完善申报当期全部销售额。

8、小规模纳税人代开增值税普通发票，所得税显示“***”，该如何填增值税申报表？

对于增值税小规模纳税人向税务主管机关申请代开的增值税普通发票，月代开发票款项合计未超过10万元，税率栏次显示“***”的情况：

• 若小规模纳税人当期销售额超过10万元（按季30万元），则应当按照相关政策断定当期销售额适用的征收率，直观填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》相异栏次。

• 若小规模纳税人当期销售额未超过10万元（按季30万元），则应当按照国家税务总局公告2019年第4号规定，将当期销售额放进《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》免税销售额相关栏次。

• 按照现行政策规定，小规模纳税人当期若发生销售不动产业务，以扣除不动产销售额后的当期销售额来判断是否超过10万元（按季30万元）。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的当期销售额来判断是否超过10万元（按季30万元）。